الفرق الرئيسي - الاستهلاك المحاسبي مقابل الاستهلاك الضريبي

في المحاسبة ، يمثل الاستهلاك طريقة حسابية لخفض العمر الإنتاجي للأصول الملموسة بسبب التقادم والبلى. غالبًا ما يختلف الاستهلاك المحاسبي والإهلاك الضريبي نظرًا لحقيقة أنهما يتم حسابهما وفقًا لإجراءات وافتراضات مختلفة. يتمثل الاختلاف الرئيسي بين الاستهلاك المحاسبي والإهلاك الضريبي في أنه على الرغم من إعداد الاستهلاك للمحاسبة من قبل الشركة لأغراض محاسبية تستند إلى مبادئ محاسبية ، يتم إعداد تخفيض الضرائب وفقًا لقواعد مصلحة الإيرادات الداخلية (IRS).

المحتويات 1. نظرة عامة والفرق الرئيسي 2. ما هو الاستهلاك المحاسبي 3. ما هو الاستهلاك الضريبي 4. المقارنة جنبًا إلى جنب - الاستهلاك المحاسبي مقابل الاستهلاك الضريبي

ما هو الاستهلاك المحاسبة؟

يُعرف أيضًا انخفاض قيمة الاستهلاك باسم "استهلاك الدفاتر" ويتم إعداده وفقًا لمفهوم المطابقة (يجب الاعتراف وتسجيل الإيرادات والمصروفات الناتجة لنفس الفترة المحاسبية). يخضع إهلاك الكتاب أيضًا إلى إرشادات محاسبية مقدمة من مجلس معايير المحاسبة الدولية (IASB). المعايير المحاسبية التي تحكم إهلاك المحاسبة هي المعيار المحاسبي الدولي رقم 4 - محاسبة الإهلاك ومعيار المحاسبة الدولي رقم 8 - السياسات المحاسبية والتغيرات في التقديرات المحاسبية والأخطاء.

غالبًا ما يختلف الإهلاك المحاسبي اختلافًا كبيرًا عن الاستهلاك الضريبي بسبب عاملين رئيسيين: طريقة حساب ومحاسبة العمر المفيد للأصول.

طرق حساب الاستهلاك

العديد من الطرق متاحة للشركات لحساب الاستهلاك. بعض تلك المستخدمة على نطاق واسع هي ،


  • طريقة القسط الثابت تقليل الرصيد / طريقة القيمة المكتوبة مجموع طريقة الأرقام وحدات طريقة الإنتاج

عمر الأصول

الشركات مسؤولة عن تقدير العمر المفيد لأصولها.

على سبيل المثال ، تقوم شركة XYZ Ltd بشراء جهاز بقيمة 60،000 دولار بقيمة تقديرية قابلة للإصلاح تبلغ 10،000 دولار. العمر الاقتصادي المفيد للآلة هو 10 سنوات. هذا يجعل مبلغ الاستهلاك السنوي (بافتراض طريقة القسط الثابت للاستهلاك) 5000 دولار. (10.000 $ 60،000- $ / 10).

الفرق الرئيسي - الاستهلاك المحاسبي مقابل الاستهلاك الضريبي

ما هو الاستهلاك الضريبي؟

يتم احتساب الاستهلاك الضريبي لغرض ضريبة الدخل. الغرض الرئيسي من هذا الحساب هو تقليل الدخل الخاضع للضريبة. هذا يعتمد على قواعد خدمة الإيرادات الداخلية. مع نفس المثال ، قد تحدد مصلحة الضرائب أن العمر الإنتاجي للجهاز أعلاه هو 8 سنوات ، وبالتالي لغرض تخفيض الضرائب ، ينبغي إجراء العمليات الحسابية لفترة زمنية تقدر بـ 8 سنوات.

تسمح قواعد مصلحة الضرائب أيضًا للشركة بتسريع نفقات الاستهلاك. وهذا يعني فرض مزيد من الاستهلاك في السنوات القليلة الأولى وانخفاض الاستهلاك في السنوات اللاحقة من عمر الأصل. يؤدي هذا إلى توفير مدفوعات ضريبة الدخل في السنوات القليلة الأولى من عمر الأصل ولكن سينتج عنه المزيد من الضرائب في السنوات اللاحقة. تجد الشركات المربحة أن الاستهلاك المتسارع يكون أكثر جاذبية.

لهذا السبب ، يتعين على الشركة الاحتفاظ بنوعين من سجلات الاستهلاك ، أحدهما لغرض إعداد التقارير المالية والآخر لأغراض ضريبة الدخل.

علاوة على ذلك ، قد يكون لدى الشركات سياسات إهلاك مختلفة ، والتي يتم التعامل معها على أساس الاستهلاك بطريقة مختلفة. فمثلا،


  • إذا تم شراء الأصل في المنتصف أو في نهاية السنة ، فلن يتم احتساب قيمة الاستهلاك في تلك السنة. سيتم احتساب استهلاك السنة بالكامل في سنة الشراء ، ولن يتم احتساب الاستهلاك في سنة التصرف في الأصل.

التخلص من الأصول الثابتة الثابتة

في نهاية العمر الإنتاجي المفيد ، يمكن التخلص من الأصل بقيمة نقدية. ستقوم الشركة إما بجني الأرباح أو الخسارة عند البيع ، والتي يتم الاعتراف بها في بيان الدخل.

الفرق بين الاستهلاك المحاسبي والإهلاك الضريبي

ما هو الفرق بين الاستهلاك المحاسبي والإهلاك الضريبي؟

مرجع:

"ما هو الفرق بين انخفاض قيمة الكتاب وانخفاض قيمة الضريبة؟ | AccountingCoach ". AccountingCoach.com. Np ، الثانية على شبكة الإنترنت. 02 فبراير 2017.

"النماذج والحانات." دائرة الإيرادات الداخلية. Np ، الثانية على شبكة الإنترنت. 02 فبراير 2017.

"ما هو التخفيض الضريبي؟ - أسئلة وأجوبة - أدوات المحاسبة. " المحاسبة CPE والكتب - AccountingTools. Np ، الثانية على شبكة الإنترنت. 02 فبراير 2017.

"ثلاثة اختلافات بين الضرائب ومحاسبة الدفاتر يحتاج المشرعون إلى معرفتها." مؤسسة الضرائب. Np ، 17 يناير 2017. الويب. 02 فبراير 2017.

الصورة مجاملة: